Pendlerpauschale 2026: Wyższa ulga za dojazd do pracy w Niemczech
KIGPT • 30 listopada 2025
Od 1 stycznia 2026 r. w Niemczech zmieniają się zasady rozliczania kosztów dojazdu do pracy. Entfernungspauschale, nazywana też Pendlerpauschale, ma wzrosnąć do 0,38 € za każdy kilometr już od pierwszego kilometra.
Zmiana została przewidziana w Steueränderungsgesetz 2025 i potwierdzona przez Federalne Ministerstwo Finansów oraz rząd federalny.
Poniżej znajdziesz uporządkowane, praktyczne omówienie tego, co to oznacza dla pracowników dojeżdżających do pracy – także z perspektywy polskich rezydentów pracujących w Niemczech.
Czym jest Entfernungspauschale / Pendlerpauschale?
Entfernungspauschale
to ryczałtowy koszt uzyskania przychodu za drogę między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy
(erste Tätigkeitsstätte).
Kilka kluczowych zasad (stan prawny do końca 2025 r. – ale zasada działania pozostaje ta sama):
- rozlicza się tylko jeden kierunek – tzw. „einfache Entfernung”, czyli odległość w linii dojazdu z domu do pracy,
- znaczenie ma liczba przejechanych dni roboczych w roku,
- stawka dotyczy co do zasady każdego środka transportu: samochód, motocykl, rower, komunikacja publiczna, a nawet pieszo,
- loty (samolotem) są wyłączone z tej ulgi,
- ryczałt jest częścią kosztów uzyskania przychodu (Werbungskosten) i obniża dochód do opodatkowania, a nie podatek „1 do 1”.
Co dokładnie zmienia się od 1.1.2026?
Zgodnie z Steueränderungsgesetz 2025 oraz komunikatami rządu federalnego:
1. od 1 stycznia 2026 r. Entfernungspauschale będzie wynosić
👉 0,38 € za każdy kilometr
👉 już od pierwszego kilometra,
2. stawka będzie jednolita – zniknie próg 20 km ze stawką 0,30 €,
3. podwyżka dotyczy zarówno:
- codziennych dojazdów do pracy,
- jak i przejazdów w ramach podwójnego gospodarstwa domowego (doppelte Haushaltsführung), gdzie również stosuje się Entfernungspauschale.
Rząd uzasadnia zmianę chęcią odciążenia finansowego pracowników w związku z rosnącymi kosztami życia i mobilności. Szacunki mówią o łącznej rocznej uldze dla pendlerów na poziomie nawet 2 mld euro.
Osoby z krótszym dojazdem do pracy (do 20 km)
Do końca 2025 r. pierwsze 20 km rozlicza się po 0,30 €; dopiero dalej obowiązuje 0,38 €. Od 2026 r. już od 1. km będzie to 0,38 €.
Przykład (10 km, 220 dni pracy w roku):
- do 31.12.2025: 10 km × 0,30 € × 220 = 660 €
- od 1.1.2026: 10 km × 0,38 € × 220 = 836 €
Różnica:
176 € dodatkowych kosztów uzyskania przychodu.
Pracownicy z dojazdem 20 km i więcej
Dla nich również nastąpi wzrost, bo cała trasa (a nie tylko kilometry od 21.) będzie liczona po 0,38 €.
Przykład (20 km, 220 dni):
- do końca 2025 r.: 20 km × 0,30 € × 220 = 1 320 €
- od 2026 r.: 20 km × 0,38 € × 220 = 1 672 €
Różnica:
352 € dodatkowych kosztów uzyskania, które obniżają dochód do opodatkowania.
Ilość realnie „zaoszczędzonego” podatku zależy od indywidualnej stawki podatkowej
– im wyższa stawka marginalna, tym większa korzyść w euro. Przy stawkach rzędu 30–42% może to oznaczać oszczędność rzędu ok. 50–150 € rocznie dla typowych odległości.
Home office a Entfernungspauschale
Dni, w których pracownik pracuje wyłącznie z domu, nie wliczają się do dni dojazdu – ale za nie można korzystać z tzw. Homeoffice-Pauschale (ryczałt za pracę z domu). Rozliczenie tych dwóch elementów trzeba odpowiednio rozdzielić w deklaracji podatkowej.
Co warto zapamiętać?
- Od 1.1.2026 r. Entfernungspauschale / Pendlerpauschale wzrasta do 0,38 € za każdy kilometr od pierwszego kilometra
- Znika próg 20 km ze stawką 0,30 € – cała trasa jest rozliczana drożej (korzystniej dla podatnika).
- Zmiana dotyczy wszystkich pendlerów, niezależnie od środka transportu (z wyłączeniem samolotu).
- Najwięcej zyskają osoby z krótszym dojazdem, które dzięki wyższej stawce szybciej przekroczą pracowniczy ryczałt kosztów (Arbeitnehmer-Pauschbetrag).
- Aby skorzystać z ulgi, trzeba poprawnie wykazać odległość i liczbę dni dojazdu w Anlage N.
Uwaga:
powyższy tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje indywidualnej porady podatkowej. W przypadku złożonych sytuacji (dochody w dwóch krajach, podwójne gospodarstwo domowe, praca transgraniczna) warto skonsultować się z doradcą podatkowym w Niemczech.
Anzeige:
Anzeige:
Anzeige:
